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国家税务总局大荔县税务局关于2021年度税收法治建设情况的报告
索 引 号 016029406-2022-000074 发布机构 大荔县税务局 发布日期 2022-01-14 15:26

2021年,国家税务总局大荔县税务局认真贯彻落实县委、县政府和省市局工作部署,紧紧围绕税收中心工作,打牢税收法治基础,坚持依法行政、依法治税、优化税收法治环境,强化权力制约监督,全面推进法治税务建设,税收法治建设水平不断提升,有力地推动了2021年各项税收任务圆满完成。现将一年来的税收法治建设情况报告如下:

一、加强组织领导,强化法治理念,提升法治队伍素质

(一)加强领导班子建设

2021年我局大力加强领导班子建设,充分发挥领导班子在全局工作中领导、表率作用。一是严格落实党委中心组学习和领导干部学法制度,组织领导干部学法4次,通过会前学法,集中学习了《行政处罚法》《契税法》《资源税法》及总局、省局出台的各项税费优惠政策等方面的内容。二是完善领导班子成员学法述法评法制度,县局党委领导干部在年终述职述廉的同时,将全年依法履责的情况作为重点内容进行全面总结,接受民主评议。三是加强领导班子的作风建设,切实加强领导班子自身建设,充分发挥党委领导核心作用,进一步推进党风廉政建设,强化党内监督、严肃党内政治生活,改进班子成员工作作风和思想作风,树立良好的楷模形象。

(二)加强党委领导下的依法行政工作领导小组建设

我局认真贯彻民主集中制原则,成立由局长任组长的全面依法行政领导小组,主要负责人履行法治建设第一责任人职责。健全领导小组议事规则及办公室工作规则,严格实行党委集体领导和个人分工负责相结合的制度,2021年,由于局领导换届调整,我局及时调整了领导小组成员,并且坚持每季度至少召开一次领导小组会议,做到重大问题集体研究、重大决策法制审核、重点工作统筹部署。

(三)增强法治意识,夯实税收人才法治基础

一是全面落实行政执法人员持证上岗和资格管理制度。加强对税务干部尤其是新进人员的业务培训。2021年,我局以促学、督考、自学相结合,统筹安排,抓实抓好执法资格备考工作,确保了6名参考人员顺利通过考试,取得执法资格。二是坚持干部队伍法治教育常态化。依托微信群等载体,将法制教育列入“掌上课堂”,推行碎片化学习;借助“每周两学、每季一考”,学习税收相关法律与政策法规,通过“集中+自主”学习形式,普及干部法律知识,集成法制观念共识,使法治思维入脑入心入行,内化为自觉意识和自觉行动。

二、依法全面履行税收工作职能

(一)严格依法征收税费

坚持组织收入原则,加强税收预测,准确研判全年收入规模,按期对辖区税源进行摸底分析,依法依规组织税费收入,收入质量明显提高。按照省、市局工作安排,与县财政局成立整治地方财政收入虚假问题行动工作专班,对提前征收税费、多征收税费、少退或不及时退还税费等违背收入原则的事项进行了全面自查,经自查,我局不存在违规征收税费的行为。

受疫情影响,面对经济形势严峻的情况,我局立足税源实际,坚持依法组织收入原则,实现了税费收入稳步增长,全年共组织税费收入139015万元,同比增长19.91%,增收23082万元。其中,税收收入累计完成53214万元,同比增长42.40%,增收15844万元;社保费收入累计完成82388万元,同比增长6.66%,增收5147万元;非税收入累计完成3348万元,同比增长165.08%,增收2085万元。

(二)深化税收征管改革,提高税务征管效能,

一是夯实税收征管基础,为贯彻落实好《关于进一步深化税收征管改革的意见》,不断完善税务执法制度和机制,促进依法纳税和公平竞争,我局领导与相关业务股室多次去基层分局、深入企业开展实地调研活动。二是做好增值税专用发票电子化专项推广工作,用好内控监督平台和“一户式”信息数据,完成内控监督点配置,建立跟进式督导机制,持续监控信息系统运行和电子专票开票和受票情况,进行网格化服务,对首次开票受票企业开展精准辅导,一户式网格化服务到位。三是全面推进税收征管数字化升级,充分运用大数据、移动互联网等现代化信息技术,着力推进税务系统与外部门的数据汇聚联通、线上线下有机贯通,2021年“互联网+不动产交易办税数据共享”平台在我局正式上线运行,实现了不动产交易信息的联通共享,有效提升了不动产交易环节税收征管的质效。

(三)积极贯彻落实各项税费优惠政策

2021年,疫情仍然呈多点散发态势,疫情防控的一系列税费优惠政策延续执行,面对严峻的疫情形势,县局坚决贯彻上级决策部署,从支持防护救治、支持物资供应、鼓励公益捐赠、支持复工生产等方面,积极落实各项税费优惠政策:一是持续落实增值税即征即退、增量留抵退税税收优惠政策;二是在对2020年企业所得税进行汇算清缴工作中,积极落实研发费用加计扣除优惠、符合条件的疫情防控企业所得税捐赠等税费优惠政策;三是对省、市局下发的未按规定享受印花税、城市维护建设税、教育费附加等税费减免的疑点数据及时进行核查,对确实符合减免条件未享受税费减免的纳税人及时办理退抵税费,确保纳税人应享尽享。四是持续开展减税降费政策效应分析,制定了减税降费统计核算工作机制,全面准确统计核算各项减免税费数据,及时反映各项税费优惠政策措施施行效果。

(四)积极落实各项惠民措施,纳税服务持续升级

一是认真落实重点项目“税务管家”服务制度。组建以法制、税政、征管等部门业务骨干为成员的“税务管家”团队,指派税务管家,发放税务管家联系卡,建立“税务管家”工作台账,并按照省、市局工作要求对项目建设从开工、施工、经营等方面提供一对一、个性化的政策辅导、税务事项办理等管家式服务。二是积极推进税务证明事项告知承诺制。相关股室及时与一分局沟通协调,通过办税服务场所和官方网站等渠道公布实行告知承诺制的税务证明事项目录及告知承诺书格式文本,方便纳税人查阅、索取或下载,同时,在日常业务办理过程中对照清单所列事项 ,积极落实税务证明事项告知承诺制。三是精细服务,提升服务温度,在办税服务厅打造“爱心驿站”,优化完善“绿色通道”服务,推出“假期服务不打烊”和“午间值守不断档”活动,24小时接听纳税咨询电话,确保纳税人的疑难有人解答。四是多措并举,优化营商环境,针对纳税人、缴费人遇到的政策理解不清楚、业务办理不成功、审批流程不顺畅、服务评价不满意、优化服务的建议等诉求,结合“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”,适时组织纳税人缴费人座谈会,实现群众诉求快响应,全面提升办税体验,切实解决纳税人缴费人办税缴费的难心事、揪心事。五是税银互动,为小微企业持续“输血送氧”。我局已建设完成“税银e站”,通过摆放宣传资料、播放宣传视频等方式,对“银税互动”活动和相关金融产品进行全方位宣传,提升中小微企业对“银税互动”的知晓度,提高市场主体的参与度和活跃度,更好的促进中小微企业发展。

三、“三项制度”稳步推行

(一)执法公示信息全面多维度

一是依托全省税务系统执法信息公示平台集中录入了县局及分局(所)权责清单、信息表、流程图、网上办事清单等内容,透明运行流程与税务执法的自由裁量权,公开内外投诉举报电话,设立意见箱,切实保障行政相对人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权。二是为确保干部职工依法行使职权,大荔局根据各分局、股室权责范围及实际情况,进一步完善执法公示责任清单,合理划分机关和基层执法权限, 2021年《资源税法》《行政处罚法》《契税法》等法律相继实施或修订,相关权责事项的设定依据、履责方式、追责情形发生了变化,为了确保我局权责清单和《权责事项信息表》信息完整准确,对已发布的信息在执法信息公示平台及时进行了维护更新。同时,对纳税人关注的税款核定、纳税信用等级评定、行政许可审批等事项,从事前、事中、事后对执法主体、执法依据、执法权限等内容通过全省统一公共信用信息平台、政府网站、办税服务厅公示栏等多项载体面向社会公开公示。三是为确保各项税收惠民政策落地落实,对国家出台的各项税收优惠政策、便民措施通过税务专刊、公众号、办税服务厅公示栏、微信群等方式及时向纳税人宣传公示。通过不同渠道公示,提高税收执法工作的透明度,进一步落实“阳光税务”要求。

(二)执法记录全过程多方式

依法实施行政执法权,畅通救济渠道,不越执法底线,打造覆盖全过程的执法记录制度,规范执法程序,减少执法争议,明确执法责任,规避执法风险。一是各项执法工作全程留痕,每一项执法工作都会在“金税三期”业务系统按流程逐岗位操作留痕,执法文书、工作底稿严格规范。二是执法现场留痕,按照国家税务总局制定的《执法音像记录事项清单》的范围,在进行相关现场调查时,利用执法记录仪,保存第一手执法证据材料,定期归集整理备存执法音像资料并通过采集站及时上传至省局的执法音像平台,2021年度向省局执法音像管理平台上传有效执法音像数据51条。三是约谈过程留痕,在涉及税收检查、纳税评估、举报投诉等约谈过程中,以图片、资料固化相关证据;四是档案管理留痕,将各类执法资料按照职能股室分类管理,以强化工作过程的后续管理,方便随时查阅使用,确保执法程序有效运行、执法行为规范实施、执法结果合理应用、执法监督制约有力。行政执法全过程多方式记录促使执法人员主动规范执法行为,让权力以“看得见”的方式规范运行,进一步落实“规范税务”要求。

(三)法制审核严格规范

依照《重大行政执法决定法制审核制度》,国家税务总局制定了重大执法决定法制审核清单,明确了重大执法决定法制审核事项实行清单管理,在此基础上,省、市局根据各自工作实际对部分法制审核事项制定了审核业务判断标准,同时,为开展法制审核工作提供了详实的操作指引。一是对于一般税收执法事项,属于法制审核事项且达到法制审核标准,金税三期核心征管系统会自动启动法制审核流程,将法制审核作为重大执法决定前置程序,未经法制审核的或审核未通过的,不能作出执法决定,2021年共审核法制事项114件,行政管理类98条,执法类16条。二是要求法制股负责人列席党委会和局长办公会,及时了解县局重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用情况,并在局党委作出行政决定前履行法制审核程序,让权力经受“法治检验”。

(四)落实重大税务案件审理办法

在案件定性、法律适用、处罚公允等方面做到严把程序的合法性、证据的有效性、依据的适用性和数据的准确性。严格遵守税收执法行为说明理由制度,将纳税人违法需要承担的法律责任用通俗易懂的语言予以表达,做到讲清认定违法事实的事理、适用法律的法理、处罚裁量的情理、处罚文书的文理,让纳税人知情、知法、知理,以此确保了执法透明度和公信度。

四、规范执法程序,全面提升执法水平

(一)积极推进税务证明事项告知承诺制

推行税务证明事项告知承诺制是深入贯彻党中央、国务院关于持续开展“减证便民”行动重大决策部署的重要内容,是深化“放管服”改革、优化税收营商环境的重要举措。我们及时与一分局及相关股室沟通协调,通过办税服务场所和官方网站等渠道公布实行告知承诺制的税务证明事项目录及告知承诺书格式文本,方便纳税人查阅、索取或下载。工作推行过程中,要求操作人员做好统计管理,记录典型案例及工作中存在的问题和建议等,及时向市局反馈。

(二)严格落实“首违不罚”制度

在促进纳税人、扣缴义务人依法纳税,提高纳税人遵从度的同时,税务总局坚持不断优化税务执法方式,有效运用说服教育、约谈提醒等非强制性的方式,既体现法律的刚性,又体现柔性执法的温度。2021年3月,国家税务总局制发了《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》,要求自4月1日起,对首次发生清单中所列事项且危害后果轻微,在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正期限内改正的纳税人、扣缴义务人,不予行政处罚。清单发布后,大荔局积极落实,在各分局自查的基础上,对省、市局下发的未按规定执行“首违不罚”规定的疑点数据进行逐条核查,对核查属于不应处罚而处罚的,及时办理了退税。同时对适用“首违不罚”的纳税人、扣缴义务人,我局通过电话、上门服务等方式加强税法宣传和辅导。通过对疑点数据的核查,加强了风险管理,减少了税收执法差错,提升了内部管理质效,推进了内控机制建设,促进了权力合规运行。

(三)开展税收规范性文件清理

结合优化营商环境和税收业务需要,积极组织清理相关税收规范性文件,确保税务机关执法的合法性,2021年先后对涉及妨碍统一市场和公平竞争的政策措施、行政处罚内容的规范性文件进行了清理,未发现与现行法律法规政策不符以及妨碍公平竞争的税收规范性文件。

五、强化税务执法内部控制和监督

(一)内部监督持续高压

1.全面排查跟踪督导增值税专用发票电子化试点工作。我省进入增值税专用发票电子化试点开票阶段后,对照市局下发的督导工作任务清单,从组织机构建设、方案制定、网格化服务、岗位配置、Ukey管理等方面全面进行跟踪督导,上线初期,根据省、市局工作安排,每天上报自查台账及报告。后期又根据省局《推进专票电子化工作试点专项行动情况的通报》中列举的问题及时开展自查整改工作,建立问题整改台账,按期上报整改情况,确保我局存在的问题扎实得到整改。

2.开展现金税费征缴专项自查整治工作。按照省局现金税费征缴“回头看”专项整治工作的安排,我局在2020年开展现金税费征缴专项整治工作的基础上,对2016年以来的全部税收票证及发票进行了全面自查,在分局自查的前提下,由各主管业务股室重点复核,确保多部门无缝衔接,排查工作不留死角。同时对省局下发的疑点数据在业务系统及开票人员自证的基础上,通过向票据接收单位进一步核查,排除疑点。

3.开展税收优惠政策落实情况自查工作。按照市局专项工作安排,从符合政策条件的小微企业是否享受免征或减征、符合政策条件企业是否享受增值税增量留抵退税等五个方面进行了自查,通过自查,对各项税收优惠政策,我局均能按照文件规定严格执行,确保纳税人、缴费人应享尽享。

4.开展税务执法有关典型问题的排查整改工作。按照省局工作安排,结合总局通报的税收执法典型问题,从规范税务执法、减税降费政策落实、优化税收营商环境三个方面进行了排查,通过逐条摸底排查,我局不存在通知中列举的大规模集中清欠、变相要求建筑企业在当地设立分公司以及违规开展调查等执法问题。

在开展专项督察督导工作的同时,我局也注重做好日常性的监督督导工作。依托风险管理和内部控制监督管理平台等电子系统,将各项执法行为均纳入监督范围,发现执法过错,第一时间通知相关责任人员限期整改,并时时关注整改进度,以监督促管理、以考核促规范。

(二)外部监督效果显著

进一步优化营商法治环境,自觉接受政府、人大和纳税人等各方面的监督。不定期召开纳税人座谈会,广泛征集纳税人的意见建议。针对纳税人提出的帮助索取发票等问题,主管税务机关积极协调处理,对不能及时为诉求者提供发票的纳税人提出整改措施,加强管理;对咨询、意见建议和投诉问题责成当事人向纳税人进行政策解释说明,就相关投诉举报问题积极整改,对提出表扬的号召全体税务干部认真学习。认真执行《行政复议法》和《行政诉讼法》的相关规定,认真贯彻落实各项税收法律法规,稳步提高执法效率和执法质量,2021年,无一起行政复议和诉讼案件发生。

一年来,经过全局干部职工的辛勤工作和不懈努力,我局税收法治建设工作虽然取得了一定成效,但也存在一些缺点和不足:一是个别税务干部对依法治税重视程度不够,法治观念欠缺,存在习惯性经验式执法现象。二是部分税务干部仍然存在业务水平不足、风险防范意识薄弱,执法人员普遍缺乏综合执法所要求的法律和业务能力等执法能力不足的情形,执法水平有待提高。

2022年,我们将继续严格按照省、市局的工作部署,紧紧围绕税收工作的总目标,加强税收法治建设工作,搞好税收法制宣传教育,以饱满的精神状态,创新的工作思路,扎实的工作作风,严明的工作纪律,全面推进依法治税,重点做好以下工作:

一是进一步培养税收法治观念。严格落实领导干部会前学法制度,及时对国家制定或修订的税收法律法规安排培训学习,不断提升税务干部的执法素质,使广大税务人员牢固树立执法责任意识和依法行政观念。

二是持续巩固和拓展减税降费成效,继续顶格执行各项减税降费政策,确保执行到位;持续拓展服务便利化,进一步简化程序、精简资料,进一步压缩办理时间,让纳税人、缴费人享受优惠更便利,确保各项税费优惠政策直达快享,增强减税和服务双重获得感。

三是扎实推进“三项制度”落实,认真做好重大执法决定和行政管理事项法制审核工作。提升执法记录仪的使用率,确保执法过程全程记录,降低税务执法风险。

四是进一步加大普法宣传力度,弘扬税收法治文化。认真落实“谁执法谁普法”的普法责任制,落实普法责任主体和工作职责,依托办税服务厅、纳税人学堂等渠道和方式,实现税法宣传常态化、多样化,在国家宪法日、税收宣传月等重要节点,结合税收宣传工作要点,集中开展税收法治宣传活动,全方位提升了纳税人税法遵从度。

国家税务总局大荔县税务局

2022年1月5日

(联系部门:法制股   联系人:胡聪玲   电话:0913-3261282)

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